Ein Gemeinschaftskonto ist prinzipiell natürlich eine gute Sache. Finanzen können gemeinsam über nur ein Konto verwaltet werden. Dadurch ersparen sich viele Paare aufwendiges Umbuchen und vermeiden das finanzielle Chaos. Doch ein solches Gemeinschaftskonto birgt auch seine Stolpersteine in sich. Da wäre zum Beispiel der steuerliche Aspekt. Wer nicht aufpasst, riskiert auf lange Sicht eine schmerzhafte Nachzahlung vom Finanzamt – weil die dort arbeitenden Beamten manchmal von falschen Tatsachen ausgehen. Aber das kann man schon im Vorfeld vermeiden.
Ein Paar, ein Konto, ein (Steuer)Problem?
Den größten Anklang findet ein Gemeinschaftskonto bei Paaren. Die Idee: Ein gemeinsames Konto, um gemeinsame Ausgaben wie Miete, Versicherung und Lebensmittel zu tätigen. Dadurch erspart man sich lästiges Umbuchen und finanzielles Chaos, wenn man nicht weiß, über welches Konto welche Ausgaben getätigt worden sind oder wo bestimmte Geldsummen versickert sind. Aber wo Licht ist, gibt es auch Schatten. So wird das Thema Gemeinschaftskonto Steuern zum Beispiel viel zu oft vernachlässigt.
Die Folgen können verheerend sein: Das Finanzamt wird im Zweifel annehmen, dass sämtliche Ein- und Ausgaben vom Gemeinschaftskonto beiden Partnern zu gleichen Teilen (50/50) anzurechnen sind. Problematisch kann das vor allem dann sein, wenn ein Partner deutlich mehr Gehalt verdient als der andere und dieses Gehalt dem Gemeinschaftskonto zufließt.
500.000 Euro Freibetrag für Ehepaare und 20.000 Euro für Nicht-Ehepaare sind schnell erreicht. Gemäß §16 ErbStG ist es alle zehn Jahre möglich, unter Ehepartnern einen Betrag von 500.000 Euro als Freibetrag zu schenken. Was sich auf den ersten Blick nach viel anhört, ist auf diesen langen Zeitraum gesehen nicht unbedingt viel. Besonders gefährlich wird es, wenn beispielsweise nur das Gehalt von einem Partner auf das Gemeinschaftskonto fließt.
In diesem Fall wird das Finanzamt im Zweifel annehmen müssen, dass die Einkünfte beiden Kontoinhabern zu gleichen Teilen zugeteilt werden. Der nicht-verdienende Ehepartner erhält also die Hälfte des Gehaltes als Einkünfte für sich persönlich zugemessen.
Der Freibetrag von 50.000 Euro pro Jahr (500.000 Euro auf zehn Jahre) für Ehepaare kann so schnell auf null reduziert sein. Und darüber wird es richtig teuer: Am Beispiel der Steuerklasse 1 (Steuerpflichtiger Erwerb bis 75.000 Euro) wird ein Steuersatz von 7 Prozent auf den Betrag fällig, der über den Freibetrag hinausgeht.
Noch wesentlich teurer kann es übrigens werden, wenn sich ein derartiges Szenario in einer nichtehelichen Partnerschaft abspielt. Hier beträgt der Freibetrag auf zehn Jahre gesehen nämlich nur 20.000 Euro (§16 ErbStG). Wie sich unschwer erkennen lässt, wird dieser Betrag von durchschnittlich 2.000 Euro im Jahr kompromisslos bei fast jedem Gemeinschaftskonto zusammenkommen.
Die Folge: Ein extrem hoher Steuersatz. Außerdem wird das Finanzamt im Zweifel noch die Berechnung der Schenkungssteuer in Erwägung ziehen.
Selbst wenn man den Freibetrag allein mit dem Gehalt noch nicht erreicht, ist man nicht gleich auf der sicheren Seite. Herangezogen werden hier schließlich prinzipiell alle Einkünfte, die auf das Gemeinschaftskonto fließen. In Betracht kommen also auch größere Summen wie zum Beispiel Erbschaften oder Lebensversicherungen, die ausgezahlt werden.
Größere Summen über das Einzelkonto abwickeln
Wichtig: Jede größere Summe, die zweifelslos nur einem Partner zuzuordnen ist, sollte auf das Einzelkonto fließen, um steuerliche Missverständnisse zu vermeiden. Das Gemeinschaftskonto sollte tatsächlich nur für gemeinsame Ein- und Ausgaben, die im Zusammenhang mit dem alltäglichen Leben (Miete, Nebenkosten, Versicherungen, Lebensmittel usw.) anfallen, genutzt werden. Dadurch nimmt man insbesondere dem Finanzamt den Wind aus den Segeln, die völlig nachvollziehbar zunächst einmal davon ausgehen, dass die Einkünfte eines Gemeinschaftskontos allen Personen gemeinsam zustehen.
- Finanzamt nimmt grundsätzlich an, dass Einnahmen zu 50/50 beiden Partnern zustehen
- Problematisch wird es, wenn ein Partner deutlich mehr verdient oder ein Partner hohe Geldbeträge (Lebensversicherung, Erbschaft o.ä.) aufs gemeinsame Konto erhält
- Freibetrag liegt bei Ehepartnern bei 500.000 Euro und nicht Nicht-Ehepaaren bei 20.000 Euro (jeweils für zehn Jahre)
- Überschreitet man den Freibetrag, wird die Steuerlast extrem hoch
Schenkungssteuer kommt auch in Betracht - Größere Summen, die einem Partner zuzurechnen sind, sollten übers Einzelkonto abgewickelt werden
Fazit zum Thema „Gemeinschaftskonto & Steuern“
Das Gemeinschaftskonto kann unter ungünstigen Bedingungen zur unangenehmen Steuerfalle werden. Um das zu verhindern, sollte man schon im Vorfeld dafür Sorge tragen, dass über das Gemeinschaftskonto wirklich nur Verfügungen getätigt werden, die beiden Partnern zuzuordnen sind.
Erhält ein Partner ein Erbe oder wird beispielsweise eine Lebensversicherung ausgezahlt, sollte dies unbedingt über das „normale“ Einzelkonto abgewickelt werden. Dasselbe sollte auch für Gehaltseingänge gelten. Der gesetzlich eingeräumte Freibetrag gemäß §16 ErbStG von 500.000 Euro bei Ehepartnern bzw. 20.000 Euro bei Nicht-Ehepartnern ist nämlich aufgrund der Tatsache, dass dieser immer für zehn Jahre gilt, schnell aufgebraucht.
